こんにちは！ みっしーです。
今週は毎日えげつないスピードで資産が減っていきましたね・・・。
でも、南海トラフがきたら、こんなものではすまないかも・・・覚悟しています・・・。
みっしーもし本当にきたら、生き延びるのが先だけど・・・！！
さて、今日はお金の話ですが、資産運用ではなく税金についてです。
私は持っていた不動産が予想以上に高く売れたのがきっかけで、FIREしました。
不動産売却で得た利益に関しては、来年、確定申告をしなければなりません。
不動産売却で得た利益には、税金がかかる
住宅などの不動産を売却して得た利益は、「土地建物等の譲渡による譲渡所得」として、課税されます。
なので、確定申告が必要になるわけです。
このときの課税区分は、「分離課税」で、給与所得とかの「総合課税」とは合算されません。
言ってみれば、「単品の譲渡価格のみ」で税金が計算されるわけですね。
ん？ 所得控除はどうなるの？
ここで、こんな疑問がわきました。
みっしー分離課税ってことは、その年の所得控除は使えないの？？
私は毎年、確定申告しています。
うちは、マイクロ法人で個人の給与は節税を考えて、低めに設定しています。
なので、生命保険料控除とか、iDeCoや小規模企業共済の控除、子どもが大学に通っていた頃は特別扶養控除などの所得控除を使えば、だいたい非課税になってました。
ですが、今年は住宅を売却して譲渡所得が発生しています。なんとか、ここで払う税金も減らしたい。
税金を減らすには所得控除だけど、分離課税ってどうなるの？？
というわけで、税理士さんに聞いてきました！
結論：分離課税も所得控除できる！
結論から申し上げると、分離課税も所得控除ができます。
総合課税のほうで、控除しきれなかった場合は、分離課税に控除がまわるそうです。
図解するとこんな感じ。
住宅を売却した場合の「譲渡所得」は分離課税
まず、先ほども述べたように、住宅を売却して利益は課税所得としてカウントされます。
これは、給与所得などの「総合課税」とは別に税金が計算される、「分離課税」です。
わかりやすく、課税部分がそれぞれこんな分量だと思ってください。↓
所得控除はまず、「総合課税」から使われます
課税部分は、所得控除を使えば減らすことができます。
このとき、（うちのように）給与所得などが少なくて、所得控除が課税所得を上回るケースがあります。
すると、総合課税の課税所得はマイナス扱いになり、所得税がかかりません！（住民税は計算が若干違いますが、課税所得がマイナスになれば、均等割だけで済むことが多いです）
所得控除の仕組みを簡単に解説すると、次のようになります。
仮に下の図の黄色い部分が所得控除だとします。この所得控除はまず、総合課税のほうから使われます。
グレーの総合課税部分に、今年使える所得控除を重ねてみます。
このとき、総合課税の課税部分より、所得控除が多い場合、下の図のように、黄色い部分がはみ出します。
控除が使いきれずに余る部分が出る、ということです。
余った所得控除は、「分離課税」に使われる
所得控除が多すぎて、総合課税で使いきれなかった場合、その余った所得控除は、そこで切り捨て・・・ではなく、分離課税で控除されます。
すると、分離課税の課税所得を減らせます。
図にするとこんな感じ↓
つまり、所得控除が多ければ分離課税部分にかかる税金も減らせる可能性があるということです！
税理士さんに確認してもらったので、間違いありません。
税理士さんも、あまり聞かれたことがない質問だったようで、最初は「所得控除が余ったら多分・・・分離課税から控除されるはずですが・・・」と微妙な表情。
ご丁寧に、後日確認してから連絡をくださいました。
「いやー、僕も確認できて勉強になりました」とおっしゃっていたので、けっこう知られてないのかも？ しれないですね。
がっつり所得控除をしようと思う！ けど！
分離課税を所得控除するにはまず、総合課税が非課税になるぐらいの所得控除が必要です。
個人事業主や私のようにマイクロ法人で代表をしている場合は、「小規模企業共済」や「iDeCo」が、かなり有効だと思います。両方ともフルで掛ければ、年間150万円ぐらいの所得控除として使えます。
特に、小規模企業共済は１年分を前納すれば、前納した全額がその年の所得控除になるので、すごい節税効果です！
なので、今年は小規模企業共済をマックスまで引き上げよう＆前納しようと思ってます。
ただ、ここのところの株式相場を見ていると、投資信託の積み増しをしたほうがいいかな？ とも思ったり。
どっちにお金を振ろうか、ちょっと悩んでいるところです。
まとめ
住宅を売った時の利益は、分離課税として課税されます。
ですが、いつも所得控除が多くて使いきれていない人（あるいは今年だけ多くできる人）は、分離課税部分の課税所得も減らせる可能性があります。
所得控除は、総合課税で使いきれなかった部分があれば、分離課税から控除されるからです。
個人事業主やマイクロ法人の役員の場合は、使える所得控除も豊富です。小規模企業共済やiDeCoをフルマックスで使えば、相当節税ができます。
住宅を売る時、「あれ？ 税金かかるじゃん。これって課税所得減らせるの？？」って思ったら、使える所得控除を全力で使うといいかもしれません！
以上、みっしーでした。
